Introducción

Esta lección le ayudará a identificar y declarar la parte tributable del ingreso de jubilación que reciba el contribuyente. Para ello, usted debe comprender los tipos de ingreso de jubilación y los formularios que se utilizan para declararlos. Usted también debe ser capaz de reconocer las situaciones en las que los contribuyentes necesitan ajustar sus retenciones de impuestos y determinar qué formulario hay que utilizar.

Al calcular la parte tributable de distintos tipos de ingresos de jubilación, los voluntarios certificados al nivel básico pueden completar la declaración si se indica el monto tributable. En general, si no se indica el monto tributable, los voluntarios certificados al nivel Avanzado tienen que calcular la parte tributable con uso de la hoja de trabajo del método simplificado que se aborda más adelante en esta lección.

Para obtener más información sobre los temas que se analizarán en esta lección, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades); la Publicación 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Distribuciones de los arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)); la Publicación 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria sobre los beneficios de jubilación del servicio civil de Estados Unidos); y la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Reglas generales de pensiones y anualidades).