¿Cuándo Son Tributables los Beneficios?

Parte de los siguientes beneficios que recibe el contribuyente puede ser tributable:

• Los beneficios del seguro social
• Los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, nivel 1 (porción equivalente al seguro social)

La cantidad del casillero 5 de los Formularios SSA-1099 o RRB-1099 se utiliza para calcular la porción de los beneficios tributables. El monto tributable, si corresponde, de los beneficios del Seguro Social de un contribuyente dependen del estado civil para efectos de la declaración y otros ingresos informados. Si los beneficios del Seguro Social (o beneficios equivalentes del Seguro Social) son la única fuente de ingresos del contribuyente, generalmente los beneficios no son tributables y el contribuyente no tiene que presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos.

Una porción de los beneficios es tributable si el ingreso total (que incluye el interés exento de impuesto) sumado a la mitad de los beneficios recibidos, es mayor que cierta cantidad base de ingresos, la cual varía en base al estado civil para efectos de la declaración. Una porción de los beneficios también es tributable si el contribuyente casado presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año.

Si el contribuyente presenta una declaración conjunta, anote los montos de cada Formulario SSA-1099 y el software calculará la porción tributable, si corresponde.