¿Cuándo Son Tributables los Beneficios?

Parte de los siguientes beneficios que recibe el contribuyente puede ser tributable:

• Los beneficios del seguro social
• Los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, nivel 1 (porción equivalente al seguro social)

La cantidad del casillero 5 de los Formularios SSA-1099 o RRB-1099 se utiliza para calcular la porción de los beneficios tributables. De existir ésta cantidad, los beneficios del seguro social del contribuyente (o el equivalente al seguro social) depende de:

• El estado civil para efectos de la declaración y otros ingresos declarados
• Si los beneficios fueron la única fuente de ingreso del contribuyente
  • Si los beneficios fueron la única fuente de ingreso, generalmente el contribuyente, no necesita presentar una declaración de impuesto federal.

Una porción de los beneficios es tributable si el ingreso total (que incluye el interés exento de impuesto) sumado a la mitad de los beneficios recibidos, es mayor que cierta cantidad base de ingresos, la cual varía en base al estado civil para efectos de la declaración. Una porción de los beneficios también es tributable si el contribuyente casado presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año.

Si el contribuyente presenta una declaración conjunta, anote los montos de cada Formulario SSA-1099 y el software calculará la porción tributable, si alguna.