曾與您同住

符合資格的子女必須在 年一半以上的時間內與您擁有相同的主要住所，並且該住宅必須位於美國。美國包括 50 個州和哥倫比亞特區。它不包括波多黎各或關島等美國屬地。對於 EITC，IRS 認為駐紮在美國境外長期服役的美國軍事人員在服役期間在美國擁有主要住所。

子女的出生或死亡

如果子女在 年出生或死亡，則子女在該年中活著的時間必須有超過一半的時間是與您一起生活。

領養和寄養子女

如果您在 年收養了該名子女、該名子女在 年被合法安置在您身邊供您合法收養，或者該名子女是在 3 年期間安置給您的合資格寄養子女，自從他或她在 4 年被收養或安置在您身邊以來，必須有超過一半的時間您的主要住所是該名子女的主要住所。

暫時缺席

就 EITC 而言，暫時缺席算作與您一起生活的時間。範例包括：

• 生病或住院
• 上學、假期、商務或服兵役
• 少年拘留所
• 被綁架的子女

此選擇可能會增加或減少您的 EITC。如需瞭解更多資訊，請參閱

如果已婚人士申報聯合納稅報稅單，您一般不能將他們作為符合資格的子女申領 EITC。

596 號發行物 —— 勞動所得稅務優惠，聯合報稅表測試（英文）

如果子女和他們的配偶僅是為了在聯合報稅表中申領他們的薪水的預扣稅款或他們支付的估算稅款的退稅，您則可以將已婚並申報聯合報稅表的人士作為合格子女申領 EITC。他們不得在他們的報稅表上申領任何稅務優惠，例如 EITC。

596 號發行物 —— 勞動所得稅務優惠，聯合報稅表測試（英文）

就 EITC 而言，如果滿足以下兩項聲明，我們將認為子女永久完全殘疾：

• 由於身體或精神狀況，子女不能在合理的時間內履行重要職責，同時在競爭激烈的工作環境中以至少最低工資為報酬或利潤工作，並且
• 醫生確定病情已經持續或預計會持續至少一年或可能導致死亡

596 號發行物 —— 勞動所得稅務優惠，永久和完全殘疾（英文）

繼子女

繼親關係是由婚姻形成的關係。就 EITC 而言，由婚姻形成的關係，例如繼女、繼子、繼兄弟或繼姐妹，不會在婚姻結束時結束。

領養子女

領養的子女總是被視為您自己的子女。該子女包括合法安置在您身邊以供合法領養的子女。

寄養子女

只有當子女被授權的安置機構或法院命令安置在您身邊時，您才能申領寄養子女。

授權的安置機構

該術語包括州或地方政府機構或印度部落政府。它還包括由州或印度部落政府許可的免稅組織。

全日制學生

如要被視為全日制，學生必須在學校註冊了被學校認為是全日制出勤的小時數或課程。

作為學校常規課堂和實踐培訓課程的一部分，在民營企業從事「建教合作」工作的學生被視為全日制學生。

學校定義

就 EITC 而言，學校是：

• 小學
• 國中或高中
• 學院或大學
• 技術、貿易或機械學校

學校不是：

• 在職培訓課程
• 函授學校
• 僅透過網路提供課程的學校

如需瞭解更多資訊，請參閱 596 號出版物, 勞動所得稅務優惠。

您的 EITC 金額取決於您擁有有效社會安全號碼的合格子女的數量。您為計算 EITC 金額而申領的每名子女或親屬必須擁有由社會安全局在您的報稅表到期日或之前（包括延期的申報截止）簽發的有效社會安全號碼（SSN）。

就 EITC 而言，除非社會安全卡上印有「不適用於就業」，並且該號碼僅用於允許社會安全號碼的接收者申請或獲得聯邦資助的福利，否則，社會安全號碼是有效的社會安全號碼。 聯邦資助的福利的一個例子是聯邦醫療補助。

只要 DHS 授權仍然有效，我們就接受上面印有「在 DHS 授權下工作有效」的社會安全卡。

對於 EITC，我們不接受：

• 美國國稅局個人納稅人識別號（ITIN）
• 領養納稅識別號碼（ATIN）
• 僅為允許社會安全號碼的接收者申請或獲得聯邦資助的福利（如聯邦醫療補助）而簽發的社會安全號碼

只有一個人可以為每名子女申領 EITC。如果不止一個人申領子女，那麼美國國稅局將應用決勝局規則。

596 號出版物 —— 勞動所得稅務優惠，您的合格子女不能被一人以上的人數申領（英文）

如要成為合格的子女，子女必須比您小，除非子女在 年中的任何時候都是永久且完全殘疾。

如需了解更多資訊，請參閱第 596 號出版物，所得稅抵免，年齡測試。