工資、薪水和小費

您的雇主在您的 W-2 表的方框 1 中報告了您的工資、薪金、小費和其他報酬。

您的雇主在《W-2 表格》的方框 1 中報告了您的工資、薪水、小費和其他報酬。在確定勞動所得稅抵免資格時，請將小費和加班收入等全部金額計入收入計算中，即使全部或部分可扣除。

如果您與您的配偶共同申報聯合報稅表，將《表格 W-2》的 Box 1 中所有申報的收入納入。

不包括 在稅前投入金額部分填入您的《表格 W-2》稅前投入金額。

軍隊和戰鬥津貼

您還可以選擇將您的非應稅戰鬥工資計入 EITC 的收入中。您的僱主會在《表格 W-2》的 方框 12 中申報您的非應稅戰鬥工資，並帶有 代碼 Q。

此選擇可能會增加或減少您的 EITC。如需瞭解更多資訊，請參閱

臨時及短期傷殘保險

如果您在這一年休育兒假或暫時殘疾並且您的僱主支付了您的工資，他們會在您的《表格 W-2》上申報您的收入。在此處填入該收入。

申報從零工中賺取的收入，即使這是副業、兼職或臨時工作。

如果您從工作中賺錢，即使沒有扣繳所得稅，也請在此處輸入收入。您可能收到也可能沒有收到所有收入的 1099 表格。

這些收入可能是透過應用程式或網站賺取的，用於：

• 駕駛汽車提供預約乘車或送貨服務
• 跑腿或完成任務
• 提供創意或專業服務
• 提供其他臨時、按需或自由職業工作

您的總收入包括您收到的所有收入。我們稍後會減去您的費用。

欲了解更多資訊，請造訪管理零工稅務

如果您：：

• 是自僱人士
• 透過提供按需工作、服務或商品來賺錢
• 經營企業或農場
• 是牧師或宗教團體的成員
• 是牧師或宗教組織的成員

如需瞭解更多資訊，請前往

如需了解更多資訊，請造訪 自僱人士稅務中心

如果您因殘疾而退休，我們會出於 EITC 之目的考慮您在雇主的殘疾退休計畫下獲得的應稅福利，直到您達到最低退休年齡。最低退休年齡是您在沒有殘疾的情況下本應可以領取養老金或年金的最早年齡。

最低退休年齡是如果您沒有殘疾，您可以領取養老金或年金的最早年齡。

將暫時或短期殘疾福利計入您的工資。

在計算所得稅抵免時，您在作為囚犯在刑事機構服刑期間從事工作所獲得的報酬不屬於賺取收入。

這包括在工作釋放計劃或在過渡性住房期間從事的有償工作。

596 號出版物 —— 入獄期間的勞動所得稅務優惠（英文）

境外所得收入是指在美國、哥倫比亞特區或美國屬地或領土以外生活和工作時賺取的收入。

如果您是在美國境外工作的美國政府雇員，則該收入不應視為境外所得收入。

如果您不是政府雇員並且在大使館工作，我們將該收入視為境外所得收入。

如需了解更多資訊，請參閱外國賺取收入的表 2555。

注意：如果您選擇提交《表格 2555》，則您不符合資格申請 EITC。

如果您從合格的雇主退休計畫中以養老金或年金付款的形式領取退休福利，您收到的全部或部分金額可能需要納稅。

如果出現以下情況，則全部都需要納稅：

• 您並未您的退休金或年金投入資金或不被視為投入資金
• 您的僱主沒有從您的薪資中扣留投入資金，或
• 您在前幾年收到的所有投入資金都是免稅的

如果出現以下情況，部分需要納稅：

• 您投入了稅後金額（以一般規則和簡化方法計算）

如果您在 59 歲半之前收到付款、您是倖存者或受益人，或者有其他情況，則適用附加規則。

對於 EITC，將您全部的失業補助金福利納入。您可以在《表格 1099-G》上找到該收入。

如果您的僱主的基金提供了補充性福利，請將在《表格 W-2》 方框 1 中申報的任何金額納入。

對於 EITC，只包括您社會保障和鐵路退休福利的應納稅金額。

如需瞭解更多資訊，請前往

要計算您福利的應納稅金額，請參閱第 915 號出版物，社會保障和同等的鐵路退休福利中的"使用哪個工作表"。

輸入未在 W-2 表上報告的任何應納稅獎學金金額。

此金額包括未在您的 W-2 上找到的獎學金或助學金，如果該資金是：

• 用於雜費，例如食宿、旅行和非必要性設備
• 作為獲得獎學金或研究金的資格所必須進行的教學、研究或其他服務獲得的款項

不包括您因國家衛生健康團獎學金計劃、武裝部隊健康專業獎學金和經濟援助計劃或由工作學院營運的綜合學生工作學習服務計劃所要求的服務而獲得的金額。

如需瞭解更多資訊，請前往

當您是自僱人士、零工，或者擁有並經營一家企業時，您可能能夠從您的收入中扣除某些業務費用，從而少繳稅。

業務費用可能包括：

• 家庭辦公費用
• 汽車和卡車費用
• 租金
• 員工工資和養老金
• 保險
• 債務利息
• 法律和專業費用
• 稅費
• 差旅和餐飲

如果您選擇逐項扣除，這些扣除與您個人的扣除不同。您可以在此扣除您的業務費用，並且稍後仍可選擇標準扣除額。

如何查看去年的納稅申報表？

如果您在 年是自僱人士，您可以在附表 C 的第 28 行找到您的可扣除費用。

了解有關業務費用的更多資訊

常見的利息收入類型包括從銀行帳戶或借出款項中賺取的利息。

如何查看去年的納稅申報表

如果您在 年賺取了利息收入，請檢查以下項中的金額：

• 您的 年聯邦納稅申報表 1040 表格第 2b 行

EITC 的投資收入包括：

• 利息（應稅和免稅）
• 股息
• 資本利得收入
• 部分租金和特許權使用費或
• 非本業性活動的淨收入

請參閱 以瞭解更多資訊。

如果您在 2025 年符合以下任一情況，請使用第 596 號出版物，所得稅抵免中的工作表 1 來計算您的投資收入：

• 您正在提交《附表 E》（《表格 1040》）。
• 您正在設備未用於貿易或業務的個人財產租金收入。
• 您正在根據《表格 8814》進行申報（與選擇申報子女的利息和股息有關）。
• 您從被動活動中獲得收入或損失。
• 您正在提交《表格 4797》（與商業財產的銷售有關）。

其他收入類型包括：

• 個人退休帳戶 (IRA) 分配（羅斯個人退休帳戶除外）
• 資本利損（非利得）
• 您根據在 2020 年之前執行的離婚或分居協議收到的贍養費
• 出租房地產、特許權使用費、合夥企業、S 企業、信託等。
• 如果您以盈利為目的從事出租，但不從事出租此類財產的業務，則計為出租個人財產中獲得的收入
• Coverdell 教育儲蓄帳戶（ESA）以及合格的學費課程收入的應稅分配
• 合格的學費課程收入
• 獎品、獎勵和賭博獎金
• 陪審團費用
• 阿拉斯加永久基金股息
• 前一年扣除的項目的核銷或收到的其他款項，例如醫療費用、房地產稅或房屋抵押貸款利息

請勿包含：

• 您根據在 2019 年之後簽訂的離婚或分居協議收到的贍養費
• 子女撫養費
• 貧困家庭臨時援助 (TANF)、食物券、第 8 節住房津貼等福利
• 非應稅寄養費
• 教育援助等非應稅員工福利
• 退伍軍人康復費等退伍軍人福利
• 工傷賠償
• 因某人死亡而收到的人壽保險收益
• 繼承、遺囑給您或作為禮物收到的金錢或財產
• 失業補助

525 號發行物 —— 應稅收入和非應稅收入（英文）

填入您為合格學生貸款支付的利息，最高 2,500 美元。如果您支付的利息超過 600 美元，您可以在《表格 1098-E》上找到此資訊。

貸款必須支付合格的高等教育費用才能進入合格的教育機構。此外，費用必須是：

• 針對您、您的配偶或您申請貸款時的被撫養人；
• 在您獲得貸款之前或之後的合理時間內支付或產生的；以及
• 針對在學術期間為符合資格的學生提供的教育。

如果您在法律上沒有義務支付貸款，則不能申領扣除額。

如需瞭解更多資訊，請參閱

如果您是教師，請填入最多 250 美元（如果已婚共同申報且您和您的配偶都是教師，則為 500 美元）的未核銷費用，例如：

• 參加專業發展課程的費用
• 書籍和用品
• 電腦設備（包括相關軟體和服務）
• 其他設備
• 您在課堂上使用的補充教材

如需瞭解更多資訊，請參閱

填入您在工資投入金額之外所做的任何個人退休賬戶投入金額。

如需瞭解更多資訊，請參閱

如果您是自僱人士，您可以透過從自僱人士的淨收入中減去以下各項來計算您的合格計劃薪酬：

為了符合資格，您或您的配偶必須具備：

• 《表格 1040》報稅表第 1 頁中的自僱稅的扣除額部分，以及
• 從您的《表格 1040》報稅表第 1 頁中自僱無附加簡易僱員退休金和合格計劃上的退休計劃投入金額
• 擁有有限責任公司

符合條件的計畫可能包括：

• 簡化員工養老金 (SEP) 計畫
• 員工儲蓄激勵匹配計畫
• 單人 401(k)
• 其他符合條件的退休計畫

不要包括個人退休安排 (IRA) 繳款。

您必須使用特殊規則來計算自己的退休計畫繳款。

自僱人士 —— 計算您自己的退休計劃投入金額和扣除額（英文）

填入您未包含在上述健康儲蓄帳戶、靈活支出帳戶或其他「自助選配計劃」下的任何健康儲蓄帳戶 (HSA) 投入金額。

關於 969 號出版物 —— 健康儲蓄帳戶和其他稅收優惠的健康計劃（英文）

如果您在 2019 年 1 月 1 日前執行了法院命令支付的贍養費或分居贍養費，並且該命令沒有明確說明您不能扣除您支付的款項，請在此處填入您在 年期間支付的金額。

請勿包含您基於以下原因支付的金額：

家庭或子女撫養費

如果法院命令被修改並聲明您不能扣除您支付的款項，也請不要包括金額。

在 2024 年 12 月 31 日之後執行的法院命令下提供的贍養費或分居撫養費

如需瞭解更多資訊，請前往

如果您在到期前從定存或其他遞延利息帳戶中提取資金，您可能會被罰款。您可以在您的《表格 1099-INT》的 方框 2 中找到此處罰。在此處填入該金額。

如果您是現役武裝部隊成員，並且軍方命令您永久更改工作地點，請在此處填入您未經軍方核銷的任何搬家費用。搬家費用包括：

• 從您的舊家直接行駛到您的新家
• 打包和搬運您的個人物品的費用

如需瞭解更多資訊，請前往

如果您是：

• 從軍人士預備役人員
• 合格的表演藝術家
• 收費的州或地方政府官員
• 具備功能障礙相關工作經驗的員工

您可以包括在您的貿易、業務或專業領域中常見和可接受的費用，或對您的業務有幫助並適合的費用。

如果您不屬於所列的其中一項類別，您則不得要求對這些費用進行調整。

有關更多資訊和合格費用清單，請參閱 。

如果您是自僱人士，請填入您為自己、您的配偶和您的家屬支付的醫療保險金額。

符合條件的保費是醫療、牙科、視力和長期護理保險。該保單可以是為您自己、您的配偶和您的受撫養人購買的。該保單也可以涵蓋年底未滿 27 歲的子女，即使該子女不是您的受撫養人。

如需瞭解更多資訊，請參閱 的第 6 章。