Internal Revenue Service United States Department of the Treasury
Level Basic Advanced Military International

Créditos tributarios por enseñanza superior

Gastos Calificados

Cantidades Excluidas (continuación)

Los beneficios libres de impuesto se indican en los Consejos sobre los Créditos Tributarios por Estudios en la pestaña de Beneficios educativos de la Guía de Recursos para Voluntarios.

Por lo general, toda beca o subvención llamada fellowship se considera asistencia educativa libre de impuestos. Sin embargo, una beca o subvención fellowship no se considera asistencia educativa libre de impuestos en la medida en que el estudiante la incluye en el ingreso bruto (el estudiante puede o no tener la obligación de presentar una declaración de impuestos) para el año que recibe la beca o subvención fellowship.

Si el estudiante incluye la ayuda educativa en ingresos, dispone de un requisito de presentación y de ingreso no derivado del trabajo (incluida la beca tributable) con relación al monto máximo, debe presentar el Formulario 8615 −Impuesto para Determinados Hijos que Tienen un Ingreso no Derivado del Trabajo (impuesto infantil) para calcular el impuesto. Consulte la Guía de Recursos para Voluntarios, pestaña J, Beneficios educativos, para conocer el monto máximo.

La mayoría de estudiantes deberían recibir el Formulario 1098-T de la institución educativa, mostrando las cantidades que el estudiante pagó por la matrícula y los gastos relacionados, las cantidades de becas y subvenciones recibidas, y si el estudiante fue al menos un estudiante a medio tiempo o un estudiante de posgrado. Véase la Publicación 970, ejemplos 1 y 2, en el capítulo Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense, bajo el título Ajustes a Gastos de enseñanza calificados.

Verifique con el contribuyente que la cantidad en la casilla 1 del Formulario 1098-T sea realmente la cantidad que se pagó en el año tributario actual por concepto de gastos calificados.

¡Precaución!

Es posible que el Formulario 1098-T tenga información incompleta. Hágale preguntas al contribuyente para determinar el monto de gastos que reúnen los requisitos que pagó en realidad y ajuste este monto con las partidas no tributables, tal como becas libres de impuestos y distribuciones de programas para el pago de matrícula.

Ejemplo.

Joan Smith recibió el Formulario 1098-T de la universidad a la que asiste. Dicho formulario indica que su matrícula fue de $9,500 y que recibió una beca de $1,500. Ella no obtuvo ninguna otra beca ni pagos no tributables. Sus gastos máximos calificados para el crédito tributario por estudios serían de $8,000 ($9,500 - $1,500).

Formulario 1098-T que muestra los pagos recibidos por matrícula calificada y gastos relacionados y becas o subvenciones.
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