Tiền lương và tiền boa

Nhà tuyển dụng của bạn đã báo cáo tiền công, tiền lương, tiền boa và khoản thù lao khác của bạn trong ô 1 của Mẫu W-2 của bạn.

Chủ lao động của quý vị đã báo cáo thu nhập, tiền lương, tiền boa và các khoản bồi thường khác của quý vị ở ô 1 trong Mẫu W-2 của quý vị. Bao gồm toàn bộ số tiền boa và thu nhập làm thêm giờ trong tính toán thu nhập kiếm được khi xác định tính đủ điều kiện nhận tín thuế thu nhập do lao động, ngay cả khi tất cả hoặc một phần được khấu trừ.

Bao gồm mọi số tiền được khai báo trong ô 1 của Mẫu W-2 cho cả quý vị và người phối ngẫu của quý vị nếu quý vị đang khai thuế chung với người phối ngẫu của mình.

Vui lòng không bao gồm các khoản đóng góp trước thuế trong Mẫu W-2 của quý vị trong mục đóng góp trước thuế.

Lương Quân Nhân & Lương Chiến Đấu

Quý vị cũng có thể chọn gộp khoản lương chiến đấu không chịu thuế của mình vào thu nhập kiếm được để nhận EITC. Chủ lao động của quý vị đã khai báo khoản lương chiến đấu không chịu thuế của quý vị trong ô 12 với mã Q trên Mẫu W-2 của quý vị.

Lựa chọn này có thể làm tăng hoặc giảm EITC của quý vị. Để biết thêm thông tin, xem

Bảo Hiểm Khuyết Tật Tạm Thời & Ngắn Hạn

Nếu quý vị nghỉ nuôi con hoặc bị thương tật tạm thời trong năm và được chủ lao động trả tiền, họ sẽ khai báo thu nhập của quý vị trên W-2 của quý vị. Nhập khoản thu nhập đó vào đây.

Báo cáo thu nhập kiếm được từ công việc tự do, ngay cả khi đó là công việc phụ, bán thời gian hoặc tạm thời.

Nhập thu nhập vào đây nếu bạn kiếm tiền từ một công việc ngay cả khi thuế thu nhập không bị khấu trừ. Bạn có thể đã nhận hoặc chưa nhận được Mẫu 1099 cho tất cả thu nhập.

Thu nhập có thể kiếm được thông qua một ứng dụng hoặc trang web để:

• Lái xe cho các chuyến đi hoặc giao hàng đã đặt
• Chạy việc vặt hoặc hoàn thành nhiệm vụ
• Cung cấp các dịch vụ sáng tạo hoặc chuyên nghiệp
• Cung cấp công việc tạm thời, theo yêu cầu hoặc tự do khác

Tổng thu nhập của bạn bao gồm tất cả thu nhập bạn nhận được. Chúng tôi sẽ trừ chi phí của bạn sau.

Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Quản lý thuế cho công việc tự do của bạn

Nếu quý vị:

• Tự doanh
• Kiếm tiền từ việc cung cấp công việc, dịch vụ hoặc hàng hóa theo yêu cầu
• Điều hành một doanh nghiệp hoặc nông trại
• Là mục sư hoặc thành viên của một dòng tu
• Là một mục sư hoặc thành viên của một dòng tu

Để biết thêm thông tin, truy cập

Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Trung tâm thuế cho cá nhân tự kinh doanh

Nếu quý vị nghỉ hưu vì khuyết tật, chúng tôi xem xét các khoản trợ cấp chịu thuế mà quý vị nhận được theo chương trình hưu trí khuyết tật của chủ lao động là thu nhập kiếm được cho các mục đích của EITC cho đến khi quý vị đạt đến tuổi nghỉ hưu tối thiểu. Tuổi nghỉ hưu tối thiểu là độ tuổi sớm nhất mà quý vị có thể nhận được lương hưu hoặc niên kim nếu quý vị không bị khuyết tật.

Tuổi nghỉ hưu tối thiểu là độ tuổi sớm nhất mà bạn có thể nhận được lương hưu hoặc niên kim nếu bạn không bị khuyết tật.

Bao gồm khuyết tật tạm thời hoặc ngắn hạn trong tiền lương của quý vị.

Tiền bạn nhận được cho công việc bạn thực hiện trong khi là tù nhân trong cơ sở cải huấn không phải là thu nhập kiếm được khi tính toán tín dụng thu nhập kiếm được.

Điều này bao gồm công việc được trả lương được thực hiện trong một chương trình vừa học vừa làm hoặc khi ở trong nhà nửa đường.

Ấn Phẩm 596, Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được (EIC), Thu Nhập Của Tù Nhân (tiếng Anh)

Thu nhập kiếm được ở nước ngoài là thu nhập kiếm được khi sống và làm việc bên ngoài Hoa Kỳ, Đặc khu Columbia hoặc các thuộc địa hoặc vùng lãnh thổ của Hoa Kỳ.

xNếu quý vị là nhân viên chính phủ Hoa Kỳ làm việc bên ngoài Hoa Kỳ, thu nhập đó không được coi là kiếm được ở nước ngoài.

Nếu quý vị không phải là nhân viên chính phủ và quý vị làm việc tại đại sứ quán, chúng tôi coi thu nhập đó là kiếm được từ nước ngoài.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Mẫu 2555, Thu nhập kiếm được ở nước ngoài.

Lưu ý: Nếu quý vị chọn nộp Mẫu 2555, quý vị không đủ điều kiện để yêu cầu EITC.

Nếu quý vị nhận trợ cấp hưu trí dưới hình thức thanh toán lương hưu hoặc niên kim từ một chương trình hưu trí của chủ lao động đủ điều kiện, tất cả hoặc một phần số tiền quý vị nhận được có thể phải chịu thuế.

Tất cả đều phải chịu thuế nếu:

• Quý vị đã không đóng góp hoặc không được coi là đã đóng góp vào lương hưu hoặc niên kim của quý vị
• Chủ lao động của quý vị đã không khấu lưu các khoản đóng góp từ tiền lương của quý vị, hoặc
• Quý vị đã nhận được mọi khoản đóng góp của mình mà không phải đóng thuế trong những năm trước

Một phần của khoản đó phải chịu thuế nếu:

• Quý vị đã đóng góp các khoản tiền sau thuế (sử dụng Quy Tắc Chung và Phương Pháp Đơn Giản Hóa để tính toán)

Các quy tắc bổ sung được áp dụng nếu quý vị nhận được các khoản thanh toán trước 59 tuổi rưỡi, là người sống sót hoặc người thụ hưởng, hoặc có các tình huống khác.

Đối với EITC, hãy liệt kê toàn bộ các khoản bồi thường thất nghiệp của quý vị. Quý vị sẽ tìm thấy thu nhập này trên Mẫu 1099-G.

Nếu quỹ của chủ lao động của quý vị cung cấp các quyền lợi bổ sung, hãy liệt kê bất kỳ số tiền nào được khai báo trong Mẫu W-2, ô 1.

Đối với EITC, chỉ bao gồm số tiền chịu thuế của Trợ cấp An sinh Xã hội và hưu trí đường sắt của bạn.

Để biết thêm thông tin, truy cập

Để tính số tiền chịu thuế từ các khoản trợ cấp của bạn, hãy xem "Nên sử dụng bảng tính nào" trong Ấn phẩm 915, An sinh Xã hội và Trợ cấp Hưu trí Đường sắt Tương đương.

Nhập bất kỳ số tiền học bổng chịu thuế nào không được báo cáo trên Mẫu W-2 của bạn.

Số tiền này bao gồm tiền học bổng hoặc tiền trợ cấp không có trên Mẫu W-2 của bạn nếu tiền đó là:

• Được sử dụng cho các phụ phí, chẳng hạn như tiền ăn ở, đi lại và thiết bị tùy chọn
• Nhận được như một khoản thanh toán cho việc giảng dạy, nghiên cứu hoặc các dịch vụ khác được yêu cầu như một điều kiện để nhận học bổng hoặc trợ cấp nghiên cứu

Vui lòng không bao gồm số tiền quý vị nhận được cho các dịch vụ được yêu cầu bởi Chương Trình Học Bổng Quân Đoàn Dịch Vụ Y Tế Quốc Gia, Học Bổng Chuyên Gia Y Tế Lực Lượng Vũ Trang và Chương Trình Hỗ Trợ Tài Chính, hoặc một chương trình dịch vụ vừa học vừa làm toàn diện cho sinh viên do một trường đại học vừa học vừa làm điều hành.

Để biết thêm thông tin, truy cập

Khi bạn tự kinh doanh, làm nghề tự do hoặc sở hữu và điều hành một doanh nghiệp, bạn có thể đã có thể khấu trừ một số chi phí kinh doanh nhất định khỏi thu nhập của mình để nộp ít thuế hơn.

Chi phí kinh doanh có thể bao gồm:

• Chi phí văn phòng tại nhà
• Chi phí xe hơi và xe tải
• Tiền thuê
• Lương nhân viên và lương hưu
• Bảo hiểm
• Lãi suất trên các khoản nợ
• Phí pháp lý và chuyên môn
• Thuế
• Du lịch và ăn uống

Những khoản khấu trừ này khác với các khoản khấu trừ cá nhân bạn đã thực hiện nếu bạn chọn ghi thành từng khoản các khoản khấu trừ của mình. Bạn có thể khấu trừ chi phí kinh doanh của mình ở đây và sau đó vẫn chọn khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

Làm thế nào để kiểm tra tờ khai thuế năm ngoái?

Nếu bạn làm nghề tự do vào năm , bạn có thể tìm thấy các chi phí được khấu trừ của mình ở dòng 28 của Bản kê C.

Tìm hiểu thêm về chi phí kinh doanh

Các loại thu nhập tiền lãi phổ biến bao gồm tiền lãi kiếm được từ tài khoản ngân hàng hoặc từ việc cho vay tiền.

Cách kiểm tra tờ khai thuế năm ngoái

Nếu bạn có thu nhập tiền lãi trong năm , hãy kiểm tra số tiền trong:

• Dòng 2b trên Mẫu 1040 của tờ khai thuế liên bang năm của bạn

Thu nhập đầu tư cho EITC bao gồm:

• Tiền lãi (cả chịu thuế và miễn thuế)
• Cổ tức
• Thu nhập lãi vốn
• Một số tiền thuê và tiền bản quyền hoặc
• Thu nhập ròng từ các hoạt động đầu tư thụ động

Xem để biết thêm thông tin.

Sử dụng Bảng tính 1 trong Ấn phẩm 596, Tín dụng Thu nhập Kiếm được, để tính thu nhập đầu tư của bạn nếu bất kỳ điều nào sau đây là đúng cho năm 2025:

• Quý vị đang nộp Bảng E (Mẫu 1040).
• Quý vị đang khai báo thu nhập từ việc cho thuê tài sản cá nhân không được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh.
• Quý vị đang khai báo từ Mẫu 8814 (liên quan đến lựa chọn khai báo tiền lãi và cổ tức của trẻ em).
• Quý vị có thu nhập hoặc tổn thất từ một hoạt động đầu tư thụ động.
• Quý vị đang nộp Mẫu 4797 (liên quan đến việc mua bán tài sản kinh doanh).

Các loại thu nhập khác bao gồm:

• Khoản phân phối Sắp Xếp Hưu Trí Cá Nhân (IRA) (ngoại trừ Roth IRA)
• Lỗ vốn (không phải lãi)
• Các khoản trợ cấp ly hôn mà quý vị nhận được theo thỏa thuận ly hôn hoặc ly thân được ký kết trước năm 2020
• Bất động sản cho thuê, tiền bản quyền, công ty hợp doanh, công ty S, quỹ ủy thác, v.v.
• Thu nhập từ việc cho thuê tài sản cá nhân nếu quý vị cho thuê tài sản để thu lợi nhuận nhưng không kinh doanh cho thuê tài sản đó
• Khoản phân phối chịu thuế từ tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell (ESA) và lợi tức từ chương trình học phí đủ điều kiện
• Lợi tức từ chương trình học phí đủ điều kiện
• Phần thưởng, giải thưởng và tiền thắng bài bạc
• Phí bồi thẩm đoàn
• Cổ tức Quỹ Thường Trực Tiểu Bang Alaska
• Các khoản hoàn trả hoặc các khoản khác nhận được cho những khoản được khấu trừ trong năm trước đó, chẳng hạn như chi phí y tế, thuế bất động sản hoặc tiền lãi vay thế chấp nhà

Vui lòng không bao gồm:

• Các khoản trợ cấp ly hôn quý vị nhận được theo thỏa thuận ly hôn hoặc ly thân được chấp nhận sau năm 2019
• Trợ cấp con cái
• Những quyền lợi trợ cấp xã hội như Chương Trình Trợ Giúp Tạm Thời Cho Các Gia Đình Gặp Khó Khăn (TANF), phiếu trợ cấp thực phẩm, tiền trợ cấp thuê nhà để ở theo mục 8
• Các khoản thanh toán chăm sóc nuôi dưỡng không chịu thuế
• Những quyền lợi không chịu thuế của nhân viên như hỗ trợ giáo dục
• Phúc lợi cho cựu chiến binh, bao gồm cả các khoản thanh toán phục hồi chức năng của Bộ Cựu Chiến Binh
• Thù lao cho người lao động
• Số tiền bảo hiểm nhân thọ nhận được do một người qua đời
• Tiền hoặc tài sản mà quý vị được thừa kế, được hưởng theo di chúc hoặc nhận được như một món quà
• Bồi thường thất nghiệp

Ấn Phẩm 525, Thu Nhập Chịu Thuế Và Không Chịu Thuế (tiếng Anh)

Nhập tối đa $2.500 tiền lãi mà quý vị đã trả cho khoản vay sinh viên đủ điều kiện của mình. Quý vị có thể tìm thấy mục này trên Mẫu 1089-E nếu đã trả nhiều hơn $600 tiền lãi.

Khoản vay phải được dùng để trả chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện để theo học tại một cơ sở giáo dục đủ điều kiện. Ngoài ra, các chi phí phải:

• Đối với quý vị, vợ/chồng của quý vị, hoặc một người là người phụ thuộc của quý vị tại thời điểm quý vị nhận được khoản vay;
• Được trả hoặc phát sinh trong một khoảng thời gian hợp lý trước hoặc sau khi bạn nhận khoản vay; và
• Đối với dịch vụ giáo dục được cung cấp trong suốt thời gian học tập cho một học sinh/sinh viên đủ điều kiện.

Quý vị không thể yêu cầu khoản khấu trừ nếu không có nghĩa vụ pháp lý phải thanh toán khoản vay.

Để biết thêm thông tin, xem .

Nếu quý vị là giáo viên, hãy nhập tối đa ( nếu vợ chồng quý vị khai chung hồ sơ thuế và cả quý vị và người phối ngẫu của quý vị đều là giáo viên) cho những chi phí chưa được hoàn lại như:

• Phí tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ
• Sách và vật tư
• Thiết bị máy tính (bao gồm phần mềm và dịch vụ liên quan)
• Thiết bị khác
• Tài liệu bổ sung mà quý vị sử dụng trong lớp học

Để biết thêm thông tin, xem

Nhập bất kỳ khoản đóng góp cho IRA nào mà quý vị đã thực hiện ngoài khoản đóng góp trong sổ lương của mình.

Để biết thêm thông tin, xem

Nếu tự kinh doanh, quý vị sẽ tính toán khoản bồi thường từ chương trình đủ điều kiện của mình bằng cách trừ đi những khoản sau vào thu nhập ròng từ công việc tự doanh:

Để đủ điều kiện, bạn hoặc vợ/chồng của bạn phải có:

• Phần được khấu trừ của thuế tự doanh của quý vị từ tờ khai thuế theo Mẫu 1040, trang 1, và
• Số tiền đóng góp cho chương trình hưu trí của quý vị từ tờ khai thuế theo Mẫu 1040, trang 1, ở dòng dành cho SEP, SIMPLE và các chương trình đủ điều kiện của người tự doanh
• Đã có một công ty trách nhiệm hữu hạn

Các kế hoạch đủ điều kiện có thể bao gồm:

• Kế hoạch Lương hưu Nhân viên Đơn giản hóa (SEP)
• Kế hoạch Khớp Khuyến khích Tiết kiệm cho Nhân viên
• Solo-401(k)
• Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện khác

Không bao gồm các khoản đóng góp cho Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRA).

Bạn phải sử dụng một quy tắc đặc biệt để tính các khoản đóng góp cho kế hoạch hưu trí cho chính mình.

Các Cá Nhân Tự Kinh Doanh – Tính Toán Khoản Đóng Góp và Khấu Trừ Cho Chương Trình Hưu Trí của Bản Thân Quý Vị

Nhập bất kỳ khoản đóng góp nào cho Tài Khoản Tiết Kiệm Y Tế (HSA) mà quý vị đã không bao gồm trong HSA, FSA hoặc "chương trình phúc lợi tự chọn" ở trên.

Ấn Phẩm 969, Tài Khoản Tiết Kiệm Y Tế Và Các Gói Bảo Hiểm Y Tế Được Ưu Đãi Về Thuế Khác (tiếng Anh)

Nếu quý vị đã thực hiện khoản tiền trợ cấp ly hôn hay khoản tiền cấp dưỡng sau ly thân theo án lệnh được thực hiện trước ngày 1 tháng 1 năm 2019 và lệnh đó không nêu cụ thể rằng quý vị không thể khấu trừ các khoản thanh toán của mình, hãy nhập số tiền quý vị đã trả trong tại đây.

Vui lòng không bao gồm những khoản mà quý vị đã trả cho:

Hỗ trợ gia đình hoặc trẻ em

Ngoài ra cũng không bao gồm các khoản tiền nếu án lệnh đã được sửa đổi và tuyên bố rằng quý vị không thể khấu trừ các khoản thanh toán của mình.

Tiền cấp dưỡng hoặc tiền cấp dưỡng ly thân được thực hiện theo lệnh của tòa án được thi hành sau ngày 31 tháng 12 năm 2024

Để biết thêm thông tin, truy cập

Nếu rút tiền từ chứng thư gửi tiền định kỳ hoặc tài khoản tiền lãi được hoãn khác trước hạn, quý vị có thể phải chịu một khoản tiền phạt. Quý vị có thể tìm thấy thông tin về khoản tiền phạt này trên Mẫu 1099-INT trong ô 2. Nhập khoản đó tại đây.

Nếu quý vị là thành viên của quân độ đang tại ngũ và quân đội đã ra lệnh cho quý vị thay đổi vĩnh viễn nơi làm nhiệm vụ của mình, hãy nhập bất kỳ chi phí thuyên chuyển nào mà quân đội không hoàn trả cho quý vị vào đây. Các chi phí thuyên chuyển bao gồm:

• Di chuyển thẳng từ nhà cũ đến nhà mới của quý vị
• Chi phí đóng gói và di chuyển đồ đạc cá nhân của quý vị

Để biết thêm thông tin, truy cập

Nếu quý vị là:

• Quân nhân dự bị của Quân Đội
• Nghệ sĩ biểu diễn đủ điều kiện
• Quan chức chính phủ địa phương hoặc tiểu bang nhận lương từ phí
• Nhân viên có chi phí công việc liên quan đến tình trạng khuyết tật

Quý vị có thể bao gồm những chi phí phổ biến và được chấp nhận trong lĩnh vực thương mại, kinh doanh hoặc nghề nghiệp của mình hoặc chi phí cho những thứ hữu ích và thích hợp cho doanh nghiệp của quý vị.

Nếu không phù hợp với một trong những loại được liệt kê, quý vị có thể không kê khai các mục điều chỉnh cho những chi phí này.

Để biết thêm thông tin và danh sách các chi phí đủ điều kiện, xem .

Nhập số tiền quý vị đã trả cho bảo hiểm y tế cho bản thân, người phối ngẫu và những người phụ thuộc của mình, nếu quý vị tự kinh doanh.

Các khoản phí bảo hiểm đủ điều kiện là bảo hiểm y tế, nha khoa, thị lực và chăm sóc dài hạn. Hợp đồng bảo hiểm có thể dành cho chính bạn, vợ/chồng bạn và những người phụ thuộc của bạn. Hợp đồng bảo hiểm cũng có thể bao trả cho con bạn dưới 27 tuổi vào cuối năm, ngay cả khi đứa trẻ đó không phải là người phụ thuộc của bạn.

Để biết thêm thông tin, xem Chương 6 của .